Steuerabzug BREAKING DOWN Steuerabzug Verschiedene Regionen haben unterschiedliche Steuercodes, die es Steuerpflichtigen erlauben, eine Vielzahl von Aufwendungen aus steuerpflichtigem Einkommen abzuziehen. Steuercodes variieren auf Bundesebene und Staatsebene. Die Steuerbehörden in den Bundes - und Landesregierungen setzen jährlich die Steuerkennzeichen ein. Steuerabzüge, die von Regierungsbehörden festgelegt werden, werden oft dazu verwendet, Steuerzahler zu locken, um an gemeinnützigen Programmen zur Verbesserung der Gesellschaft teilzunehmen. Steuerpflichtige, die sich der förderungs - und staatlichen Steuerabzüge bewusst sind, können sowohl durch Steuerabzug als auch durch Service-orientierte Aktivitäten jährlich profitieren. In den Vereinigten Staaten sind Steuerabzüge für Bundes - und Landessteuern verfügbar. Standard-Abzüge In den Vereinigten Staaten wird ein Standardabzug auf Bundessteuern für die meisten Einzelpersonen gegeben. Die Höhe der Bundes-Standard-Abzug variiert je nach Jahr und basiert auf den Steuerpflichtigen Einreichung Merkmale. Jeder Staat setzt sein eigenes Steuerrecht auf Standardabzüge, wobei die meisten Staaten auch einen Standardabzug auf der staatlichen Steuerstufe anbieten. Steuerpflichtige haben die Möglichkeit, einen Standardabzug zu nehmen oder Abzüge abzugeben. Wenn ein Steuerpflichtiger beschließt, Abzüge einzutragen, werden die Abzüge nur für einen Betrag über dem Standardabzugslimit übernommen. Es gibt eine Reihe von gemeinsamen Steuerabzüge und auch viele übersehen Steuerabzüge auf Bund und Staatssteuer Ebene, die Steuerzahler nutzen können, um ihre steuerpflichtigen Einkommen zu senken. Gemeinsame Steuerabzüge sind Grundsteuer und gemeinnützige Spenden. Hausbesitzer genießen auch einige zusätzliche Vorteile in Bezug auf Steuerabzüge. Einige ungewöhnliche Steuerabzüge enthalten Umsatzsteuer auf persönliche Eigentum Käufe und jährliche Steuer auf persönliches Eigentum, wie ein Fahrzeug. Viele Ausgaben, die während des ganzen Jahres aus persönlichen und geschäftlichen Gründen angefallen sind, können auch für Einzelabschläge, wie z. B. Netzkosten, Reisekosten, in Frage kommen. Gesundheitsausgaben und einige Transportkosten. Steuerverlust Carryforward Eine zusätzliche Art des Abzugs, der nicht in den Standard - oder Einzelabgaben enthalten ist, ist der Abzug für Kapitalverluste. Ein steuerlicher Verlustvortrag ist ein gesetzliches Mittel, um das Ergebnis zugunsten des Steuerpflichtigen neu zu ordnen. Einzel - oder Firmenkapitalverluste können aus früheren Jahren übertragen werden. Kapitalverluste von 3.000 sind pro Jahr erlaubt. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Wirtschaft wurde entwickelt. Ein Bestand eines Vermögenswerts in einem Portfolio. Eine Portfolioinvestition erfolgt mit der Erwartung, eine Rendite zu erzielen. Diese Betriebsverluste (NOLs) 2017-01-02 Ein Netto-Betriebsverlust (NOL) tritt ein, wenn die Geschäftsabzüge den Geschäftseinkommen übersteigen, und es kann auch auftreten, wenn bestimmte Nonbusiness-Abzüge das steuerpflichtige Einkommen für das Jahr übersteigen. Steuergesetz erlaubt Einzelpersonen oder C-Gesellschaften, NOLs zu vorherigen Jahren zurückzuziehen, um eine Rückerstattung zu verlangen oder einen Verlust für nicht mehr als 20 Jahre vorzutragen, um das steuerpflichtige Einkommen in jedem der Jahre zu verringern, in denen das NOL getragen werden kann. NOLs können verwendet werden, um Einkommen durch selbständige Personen, Fachleute, Landwirte und andere Personen mit Unfallverlusten, die ihr Einkommen übersteigen, auszugleichen. Pass-Through-Entitäten können NOLs nicht beanspruchen, sondern Partner. Gesellschafter der Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Und Aktionäre von S-Gesellschaften können NOLs im Verhältnis zu ihrem Beteiligungsanteil an der Geschäftseinheit beanspruchen. Steuerrecht erlaubt Netto-Betriebsverluste abgezogen werden, weil sie offensichtlich reduzieren Einkommen, aber Netto-Betriebsverluste auch ausgleichen die Steuern der verschiedenen Steuerzahler mit verschiedenen Arten von Unternehmen, wo Einkommen kann sehr variabel sein. Zum Beispiel, vergleichen Sie eine hypothetische Biotech-Firma mit einem Hausmeister Service. Angenommen, der effektive Steuersatz auf 100.000 ist 25 und auf 1 Million ist 35, und dass der Hausmeister Service 100.000 pro Jahr für 10 Jahre verdient und das Biotech-Unternehmen verdient nichts in den ersten 2 Jahren, aber 1 Million im 3. Jahr und dann verdient Kein Einkommen für die restlichen 7 Jahre. Wenn das Biotech-Unternehmen seine Netto-Betriebsverluste nicht übertragen und weiterführen könnte, müsste es einen effektiven Steuersatz von 35 oder 350.000 zahlen, während die Hausmeisterfirma nur noch 25 ihrer zehnjährigen Einkommen in Steuern zahlen müsse 250.000, obwohl beide Firmen den gleichen Geldbetrag über den Zeitraum von 10 Jahren verdienten. Ein NOL wird zuerst verwendet, um das Einkommen im Jahr des NOL auszugleichen, aber wenn das NOL größer ist als das Einkommen, dann kann es verwendet werden, um Einkommen in anderen Jahren auszugleichen. Jedoch verringert ein NOL-Carryback oder ein Vortrag nicht das Einkommen, das der Selbständigkeitssteuer unterliegt, nur Einkommen, das der Grenzsteuer unterliegt, wird verringert. Die meisten Unternehmen und Einzelpersonen können ihre Verluste zurückführen, um ihr Einkommen in den 2 vorangegangenen Jahren auszugleichen, aber die Landwirte haben eine Durchlaufzeit von 5 Jahren. Wenn die NOL in den Vorjahren nicht ausgeschöpft ist, können sie bis zu 20 Jahre aufgestellt werden. Jeder nach 20 Jahren verbleibende NOL ist für immer verloren. Allerdings kann der Steuerpflichtige unwillkürlich wählen, auf die Übertragungsperiode zu verzichten und die NOL zu nutzen, um zukünftiges Einkommen nur auszugleichen, was möglicherweise vernünftig ist, wenn der Steuerpflichtige erwartet, mehr Geld in der Zukunft zu verdienen oder wenn Steuersätze erwartet werden, um zu steigen. Ein Einzelunternehmer hat im Jahr 2010 einen 42.000 NOL, der erstmals 2 Jahre zurückgetragen wird und dann auf zukünftige Steuerjahre angewendet wird, bis der NOL aufgebraucht ist. Wenn der Steuerpflichtige eine NOL bei einer gemeinsamen Rückkehr beansprucht hat, dann kann er verwendet werden, um das gemeinsame Einkommen auszugleichen. Allerdings, wenn der Steuerpflichtige war Single, wenn die NOL aufgetreten ist, dann kann es nur verwendet werden, um sein Einkommen auszugleichen. Wenn der NOL auf einer gemeinsamen Rückkehr behauptet wurde, aber der Steuerpflichtige einzeln oder mit jemand anderem verheiratet war, entweder in den Carryback - oder Vortragszeiten, dann kann nur der Teil des NOL, der verwendet wurde, um sein eigenes Einkommen auszugleichen, in anderen Jahren verwendet werden . Der Steuerpflichtige sollte die IRS über die NOL-Abzüge benachrichtigen, indem er eine Erklärung für jeden beanspruchten NOL mit den relevanten Tatsachen über die NOL, einschließlich einer Berechnung, die zeigt, wie die NOL-Abzug berechnet wurde, Obwohl die meisten Netto-Betriebsverluste sind geschäftliche Verluste, andere Verluste und Abzüge zählen auch: Abzug für die Selbständigkeit Steuer Staat Einkommen Steuern auf Unternehmen Gewinne Zinsen und Rechtsstreitigkeiten im Zusammenhang mit einem Unternehmen Staat oder Bundeseinkommen Steuern Mieteigentum Verluste Verluste auf die Disposition Von Geschäftsimmobilien oder abschreibungsfähigen Vermögensschäden bei der Veräußerung von Forderungen bei Verwendung der Abgrenzungsmethode Unfall und Diebstahl. Sogar von persönlichem Eigentum verschieben Aufwendungen zu einem neuen Job Ort abzugsfähige Mitarbeiter Kosten. Wie zum Beispiel für Reise - oder Arbeitskleidungsverluste auf Small Business Investment Company (SBIC) und 1244 Aktien. Für die Berechnung eines Netto-Betriebsverlusts kann jedoch nicht verwendet werden: Anleger mit operativen Verlusten Passive Aktivitätsverluste können nicht als Nettoverluste behandelt werden, da sie anderen Vorschriften unterliegen. Wenn ein Anleger in ein Geschäft investiert, aber nicht aktiv ist, dann kann der Anleger keine operativen Verluste des Unternehmens teilen. Allerdings, wenn das Geschäft in Konkurs geht, dann kann der Investor einen Kapitalverlust beanspruchen. Die mit anderen Kapitalverlusten und bis zu 3.000 Erträgen in jedem Jahr verrechnet werden müssen. Unbenutzte Kapitalverluste können unbegrenzt auf höchstens 3.000 pro Jahr für Ertragserträge vorgetragen werden, um Kapitalgewinne auszugleichen, bis sie aufgebraucht sind oder der Steuerpflichtige stirbt. Der Verlust kann nicht rückwärts geführt werden. Die Risikobestimmungen beschränken die Abzugsfähigkeit der Verluste auf den tatsächlich investierten oder gefährdeten Betrag. Der abzugsfähige Verlust muss auf Form 6198, At-Risk Limitations berechnet werden. Mit dem Ergebnis verwendet werden, um die vorläufige Rückerstattung auf Formular 1045, Anwendung für Tentative Rückerstattung zu berechnen. Hobby-Verlustregeln können auch die Abzugsfähigkeit von Geschäftsverlusten begrenzen, wenn die Aktivität eher als Hobby statt als ein Geschäft durchgeführt wird, mit wenig Rücksicht auf Gewinne. Berechnung und Berichterstattung Netto-Betriebsverluste Der Netto-Betriebsverlustabzug wird auf Zeitplan A des Formulars 1045, Antrag auf vorläufige Rückerstattung berechnet. Für die Berechnung der tatsächlichen Beträge, die zurückgetragen oder übertragen werden sollen, wird in diesem Formular B verwendet. Obwohl dieses Formular der jährlichen Steuererklärung beigefügt werden kann, kann es separat eingereicht werden. Ein Nettoverlust ist vom veränderten steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Die steuerpflichtige Einkommen vor Non-Business-Abzüge, die nicht business Einkommen übersteigen, persönliche Befreiungen, Einzelabzüge. Oder der Standardabzug wird subtrahiert. Daher müssen diese Abzüge auf Formular 1045 zurückgeführt werden, um das Ergebnis des Nettoverlustes zu bestimmen. Das geänderte steuerpflichtige Einkommen darf nicht kleiner als 0 sein. Die Veränderung des steuerpflichtigen Einkommens, die durch die NOL-Verschuldung verursacht wird, wird das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) für dieses Jahr ändern, das auch die Abzüge und andere von AGI abhängige Posten beeinflussen wird. Beispiel Berechnung eines NOL auf Formular 1045 Dies ist ein Überblick, wie Form 1045 verwendet wird, um das NOL zu berechnen. Sie haben ein kleines Unternehmen mit den folgenden Einnahmen und Abzügen auf Ihrem Formular 1040. Ihre Abzüge übersteigen Ihr Einkommen um 76.650 - 62.925 13.725, aber da einige der Abzüge bei der Berechnung des NOL nicht erlaubt sind, müssen sie von Ihren Gesamtabzügen auf Formular 1045 abgezogen werden. Planen Sie A, um das NOL zu berechnen. Diese Abzüge können nicht verwendet werden, um die NOL zu berechnen: Abzüge, die von den Gesamtabzügen abgezogen werden müssen, um NOL zu berechnen Nonbusiness netto kurzfristige Kapitalverluste Nonbusiness Abzüge (Standardabzug von 6.200 - Nonbusiness Einkommenszinsen von 925) Persönlicher Freistellungsabzug Total Anpassungen des Nettoverlusts Daher ist Ihr NOL: Adjusted Abzüge: 76.650 - 11.725 Formular 1045 sollte separat mit einer Kopie der Steuererklärung innerhalb von 1 Jahr nach dem Ende des Steuerjahres eingereicht werden. Der IRS wird den Anspruch innerhalb von 90 Tagen entweder akzeptieren oder ablehnen. Ein geändertes Formular 1040X kann auch eingereicht werden, um die Rückerstattung für zurückgezogene NOLs zu verlangen, aber dieses Formular muss innerhalb von 3 Jahren nach dem Fälligkeitsdatum einschließlich der Verlängerung der Steuererklärung mit dem NOL eingereicht werden. Der Nettoverlust wird als sonstige Erträge im Einkommensabschnitt des Formulars 1040 oder einer seiner Varianten ausgewiesen. Incorporated Business Losses Für die Berechnung von NOLs für C-Konzerne gelten zusätzliche Regeln. Passive Aktivitätsverluste erhöhen nicht die NOLs, aber die volle Dividenden-Abzugsermittlung tut. Wie bei anderen Unternehmen werden NOLs aus früheren Jahren nicht dazu verwendet, die laufenden Jahre NOL zu berechnen. Persönliche Dienstleistungsunternehmen (PSC) können kein NOL in ein Jahr zurückführen, in dem sich das PSK aus einem geforderten Jahr unter IRC 444 entschied. Aktionäre eines kleinen Unternehmenskörpers können ihre Verluste auf ihre eigenen Renditen ausgleichen, wenn es sich um eine 1244 Corporation handelt. Eine Körperschaft kann nur unter 1244 qualifizieren, wenn der Gesamtbetrag des Geldes oder des Eigentums, das sie im Gegenzug für Aktien erhält, weniger als 1 Million betrug und die Gesellschaft eine Beschlussfassung über die Absicht, eine 1244 Corporation zu sein, verabschiedet hat. Eine Gesellschaft von 1244 ermöglicht es den Aktionären, im ersten Jahr Verluste in Höhe von bis zu 100.000 zu verlangen, oder 50.000 für verheiratete Personen, die gesondert einzureichen sind, und 3.000 in Folgejahren gegen ordentliches Einkommen. Verluste über 3.000 können von Kapitalgewinnen abgezogen werden, aber nicht ordentliches Einkommen. Ein unbenutzter Teil kann vorgebracht werden. Der Steuerpflichtige muss eine Erklärung mit der IRS behaupten, die den Verlust von 1244 verlangt. Wenn jedoch die IRS feststellt, dass die 1244-Regeln nicht zutreffen, werden die Verluste unter den oben aufgeführten unbegründeten Geschäftsverlustregeln behandelt. Auch die IRS prüft den Verkauf von 1244 Aktien zwischen nahestehenden Personen, die nicht nur die unmittelbare Familie und Schwiegereltern, sondern auch andere Unternehmen, die durch den Steuerpflichtigen oder seine Familie kontrolliert gehören. Operative Verluste können nicht auf einzelne Steuererklärungen von Aktionären einer C Corporation geltend gemacht werden. Ein Unternehmensbetragsverlust kann nur vom Unternehmen geltend gemacht werden. Ein Firmen-NOL kann auch zurückgebracht werden, um Rückerstattungen der Körperschaftssteuer zu erhalten, die durch die Einreichung von IRS Form 1139, Corporation Anwendung für Tentative Rückerstattung gezahlt werden. Wenn die vorherige Jahre Steuererklärung nicht eingereicht worden ist, dann Form 1138, Verlängerung der Zeit für die Zahlung der Steuern durch die Gesellschaft, die einen Net Operating Loss Carry Back muss eingereicht werden. Unternehmer haben einen größeren Spielraum bei der Ableitung von Betriebsverlusten als passive Investoren. C-Gesellschafter können ihre Verluste nur in dem Jahr abziehen, in dem das Geschäft fehlschlägt oder wenn sie ihre Bestände verkaufen. Um den Aktionären den maximalen Steuerabzug für mögliche Verluste zu gewähren, sollte eine kleine C-Gesellschaft unter 1244 eine Bestandsaufnahme ausgeben. Wenn eine Gesellschaft zum Konkurs angemeldet oder von einer anderen Gesellschaft durch eine Fusion übernommen wird. Dann werden alle Netto-Betriebsverluste erloschen. Seine NOLs können nicht mehr verwendet werden, um zukünftiges Einkommen für den Käufer oder Erwerber auszugleichen. Wenn eine C-Gesellschaft in eine S-Gesellschaft umgewandelt wird. Dann kann seine NOL nicht übertragen werden, aber es kann verwendet werden, um jede eingebaute Kapitalertragsteuer auf jede Eigenschaft, die geschätzt, während von der C Corporation gehalten zu kompensieren. Ein NOL kann auch verwendet werden, wenn die S-Gesellschaft in eine C-Gesellschaft umgewandelt wird. Allerdings kann die Umwandlung erst nach 5 Jahren als S-Gesellschaft erfolgen, es sei denn, die IRS erlaubt die Umwandlung früher. Datenschutzerklärung Für diese Broschüren werden Cookies verwendet, um Inhalte und Anzeigen zu personalisieren, um Social Media-Funktionen bereitzustellen und den Datenverkehr zu analysieren. Informationen über Ihre Nutzung dieser Website mit unseren Social Media, Werbung und Analytics Partner. Details, einschließlich Opt-out-Optionen, sind in der Datenschutzerklärung enthalten. Senden Sie eine E-Mail an dieseMatter für Anregungen und Kommentare Seien Sie sicher, die Wörter kein Spam in das Thema einzuschließen. Wenn Sie die Wörter nicht einschließen, wird die E-Mail automatisch gelöscht. Informationen werden zur Verfügung gestellt und sind ausschließlich für Bildung, nicht für Handelszwecke oder professionelle Beratung. Copyright Kopie 1982 - 2017 von William C. Spaulding GoogleDeduktionen für Schaden - und Diebstahlverluste 2017-01-02 Schadensersatz - und Diebstahlverluste sind in der Regel abzugsfähig und berichten auf Form 4684, Verluste und Diebstähle. Aber die Menge, die abgezogen werden kann und die Abzugsfähigkeit der Nebenkosten, wie z. B. Beurteilungen, hängt davon ab, ob das Eigentum persönlich, einkommensfördernd oder Geschäft ist. Persönliches Eigentum: Die meisten Verluste, die mit einem Verlust verbunden sind, wie zB Unterlagen oder Rechtsschutz, sind nicht abzugsfähig. Jedoch können etwaige Beurteilungsgebühren oder sonstige Nebenkosten bei der Aufzeichnung des Verlustes auf den Plan A, den Einzelabzügen in den Aufwendungen für die Arbeitsausgaben und den entsprechenden Einzelabzinsungsabzug abgezogen werden, der dem 2 bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) unterliegt. Die Abzugsfähigkeit des personenbezogenen Vermögensverlusts ist für jeden Schadenereignis auf den folgenden Betrag beschränkt: Abzug für Verlust von Personal Property Loss Betrag 100 10 Adjusted Bruttoeinkommen Ertragsschaffende Immobilien: Einkommensschaffende Immobilien wie Wertpapiere sind ebenfalls voll abzugsfähig Und werden auf Formular 4684 geltend gemacht und Nebenkosten können auf Zeitplan A unter Sonstige Verschiedene Abzüge abgezogen werden, die nicht dem 2 AGI-Boden unterliegen. Gewerbeimmobilien: Der volle Betrag des nicht zurückgezahlten Verlustes und alle Nebenkosten können abgezogen werden. Der Verlust für die Immobilie wird auf Form 4684 und auf Form 4797, Verkauf von Business Property beansprucht. Und Nebenkosten können auf Zeitplan C, Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft abgezogen werden. Die auch die Erwerbssteuer einspart. Jeder Abzug wird durch Erstattung für den Verlust, wie aus Versicherung reduziert. Beispiel: Deducting Losses für Personal-Use Property Ihre Kamera wurde im März gestohlen und Sie hatten einen Autounfall im Juli. Fair Market Wert der Kfz-Versicherung Erstattung für Auto Berechnung der Deduktion Subtrahieren 100 für jeden Verlust Event Subtrahieren 10 von AGI Subtrahieren Versicherung Erstattung für Auto Die Abzug ist vorläufig, weil, als Einzelabzug. Nur ein Teil davon reduziert die Steuern, abhängig von der Menge der anderen Einzelabzüge. Wenn Sie den Standardabzug beanspruchen. Wie die meisten Steuerzahler tun, dann ist nichts davon abzugsfähig. Verluste aufgrund von Fahrlässigkeit oder vorsätzlichen Handlungen sind nicht abzugsfähig, da diese nicht aus Verlusten resultieren. Steuern auf irgendwelche Gewinne aus dem Verlust realisiert werden kann durch die Ersetzung oder Reparatur der Eigenschaft verschoben werden. Plötzlicher Ereignistest Mit Ausnahme des Verlustes von Gewerbeimmobilien unterliegen die Schadensverluste dem plötzlichen Ereignistest. Dass der Verlust das Ergebnis eines plötzlichen und unerwarteten Ereignisses gewesen sein muss. Die langsame Verschlechterung der Immobilie ist im Allgemeinen nicht abzugsfähig, da sich die meisten Immobilien im Laufe der Zeit verschlechtern und durch entsprechende Maßnahmen verhindert oder verbessert werden können. Mit Ausnahme von seltenen Ausnahmen ist die Abwertung des Eigentums wegen externer Ereignisse nicht abzugsfähig. Das Eigentum muss tatsächlich beschädigt werden, um einen Abzug zu verlangen. Zum Beispiel haben einige Leute versucht, Verluste auf Häuser zu beanspruchen, die sie besaßen, die sich in der Nähe des O. J. Simpson Haus. Sie behaupteten, dass ihre Häuser dauerhaft verloren Wert wegen der Probe Publizität mit der Verfolgung von O. J. Simpson für 2 Morde. Aber da ihre Häuser nicht wirklich beschädigt waren, verweigerte das Steuergericht ihre Behauptung. Generell sind Verluste aus vorhersehbaren Ereignissen und vermeidbaren Unfällen nicht abzugsfähig, da sie den plötzlichen Ereignistest nicht befriedigen. So sind zum Beispiel Verluste aus Termiten in der Regel nicht abzugsfähig, da Termitenschäden typischerweise über mehrere Jahre hinweg auftreten und ist es, was den Eigentümern bewusst sein sollte und sollte die entsprechende Maßnahme ergreifen, um den Schaden zu mindern. Es gibt eine besondere Ausnahme, die durch die Einnahmenverordnung 2010-36 zur Verfügung gestellt wird. Für Schäden durch chinesische Korrosion Trockenbau. Die Kosten der Reparaturen sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem sie bezahlt werden, anstatt wenn der Schaden eingetreten ist. Weitere Informationen finden Sie im Trockenbau-Informationszentrum. Anwendbares Steuerjahr für Schadensverluste In den meisten Fällen sind Verluste für das Steuerjahr, in dem sie anfallen und gezahlt werden, abzugsfähig. Wenn jedoch die Verluste erst in späteren Jahren sichtbar werden, dann können sie im Jahr, in dem die Verluste entdeckt werden, abzugsfähig sein. Wenn die Verluste aufgrund einer föderal deklarierten Katastrophe auftreten, können die Verluste für das Vorjahr geltend gemacht werden. Wenn Sie vernünftigerweise eine teilweise oder vollständige Erstattung von Verlusten erwarten, sollten die erwarteten Erstattungen von Ihrem Verlustbetrag abgezogen werden, auch wenn die Rückerstattung, wie zB die Versicherung, in einem späteren Steuerjahr erfolgt. Wenn Sie Verluste, bei denen die Erstattung nicht erwartet wurde, abgezogen haben, aber dann später Erstattungen für den Verlust erhalten haben, müssen Sie den Betrag, der als Verlust in Höhe des Erlöses als Ertrag für das Steuerjahr, in dem es eingegangen ist, abgezogen werden. Wenn die Erstattung Ihre bereinigte Basis im Eigentum übersteigt, ist dieser Gewinn als steuerpflichtiges Einkommen einbezogen. Die Anerkennung des Einkommens kann jedoch verzögert werden, wenn die Rückerstattung verwendet wird, um das Eigentum zu reparieren oder zu ersetzen, das dem Verlust unterliegt. Naturkatastrophenverluste Bei der Katastrophe oder im Vorjahr können Abzüge für Naturkatastrophen geltend gemacht werden. Wenn Sie den Verlust im Vorjahr abziehen, dann erlaubt die IRS eine 90-tägige Frist, um die Wahl zu widerrufen, danach wird sie unwiderruflich. Wenn die Steuererklärung bereits für das vorherige Jahr eingereicht wurde, können Sie Form 1040X verwenden, um eine geänderte Rückgabe einzureichen. Alle Zuschüsse oder Darlehen, die eine Katastrophenhilfe erbringen, sind vom Einkommen ausgeschlossen, aber die erstattungsfähigen Ausgaben können nicht abgezogen werden. Wenn die IRS eine Verlängerung erlaubt, Steuererklärungen zu erheben und Steuern wegen einer Katastrophe zu zahlen, dann wird die IRS die Zinsen auf die Steuern für diesen Zeitraum abnehmen. Wenn Hausbesitzer gezwungen sind, zu verlagern, weil die Häuser nach einer Katastrophe unsicher geworden sind, dann kann der Verlust selbst abzugsfähig sein, auch wenn er nicht den plötzlichen Ereignistest erfüllt. Allerdings ist diese Verlustbehandlung nur erlaubt, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind: Das Haus gilt als unsicher wegen der Katastrophe der Präsident hat erklärt, das Gebiet zu einem föderalen Katastrophengebiet innerhalb von 120 Tagen nach der Präsidenten Ordnung, entweder der Staat oder die lokalen Regierung stellt eine Anforderung, dass Sie den Wohnsitz zu zerstören oder zu verlagern. Jede Katastrophenhilfe für Verluste von Gewerbeimmobilien ist in den Erträgen des Unternehmens einbezogen, soweit sie die bereinigte Basis des betroffenen Vermögens übersteigt. Allerdings kann die Anerkennung des Gewinns im Rahmen der unfreiwilligen Umwandlungsregeln durch die Zahlung der Zahlungen in qualifiziertes Ersatzobjekt innerhalb von zwei Jahren aufgeschoben werden. Wenn ein Hauptwohnsitz zerstört wird, können alle Gewinne aus der Zahlung der Versicherung für das zerstörte Eigentum unter dem Hausverkaufsausschluss ausgeschlossen werden. Das ist 500.000 für ein Ehepaar, das gemeinsam und 250.000 für alle anderen einreicht. Allerdings muss die Eigenschaft vollständig zerstört werden Teil Zerstörung wird nicht für den Hausverkauf Ausschluss qualifizieren, es sei denn, die Reparaturkosten eines teilweise zerstörten Wohnsitz überschreitet die Pre-Katastrophe Wert des Hauses. Wenn Sie sich nicht für den Ausverkauf des Hauses qualifizieren oder wenn der Gewinn den Ausschluss übersteigt, kann jeder nicht ausschließende Gewinn aufgeschoben werden, wenn innerhalb von 4 Jahren ein Ersatzwohnsitz gekauft wird. Versicherungszahlungen für persönliches Eigentum in einem Hauptwohnsitz, ob vermietet oder im Besitz, ist nicht im Bruttoeinkommen enthalten, wenn das persönliche Eigentum außerplanmäßiges Eigentum ist. Was bedeutet, dass es nicht auf einem separaten Zeitplan oder Fahrer zu einer Versicherung aufgeführt ist. Versicherungszahlungen für das Haus selbst und für geplante Eigentum werden als ein einziges Einzelteil behandelt. Ein Gewinn auf die Versicherungszahlungen kann durch den Kauf von Ersatzobjekten innerhalb von 4 Jahren nach dem 1. Steuerjahr, in dem zumindest einige der Gewinne realisiert wurden, aufgeschoben werden. Wenn die Gesamtversicherungszahlungen die Kosten der Ersatzimmobilie übersteigen, wird der Gewinn auf der nicht genutzten Erstattung erfasst. Die Versicherungszahlungen reduzieren die Basis der Immobilie um den Betrag der Zahlungen. Wenn ein Land eines zerstörten Hauptwohnsitzes oder 2. Hauses verkauft wird, so dass Sie verlagern können, dann werden die Zerstörung und der Verkauf des Grundlandes als eine einzige unfreiwillige Umwandlung behandelt. Ein beliebiger Gewinn kann aufgeschoben werden, wenn ein neuer Hauptwohnsitz innerhalb der 4-jährigen Ersatzfrist für einen Preis erworben wird, der die kombinierten Versicherungszahlungen und den Verkaufserlös übersteigt. Die einzige Umwandlungsregel gilt auch für einen 2. Wohnsitz, wie zB ein Ferienhaus, das für einen Hypothekenzinsabzug qualifiziert ist. Aber die Erneuerungsfrist beträgt nur 2 Jahre, es sei denn, die 4-jährige Ersatzfrist ist anwendbar. Verluste können nur vom Eigentümer übernommen werden. Ein Elternteil darf den Schäden an einem in einem Kindernamen registrierten Fahrzeug nicht abziehen, auch wenn der Elternteil für das Auto bezahlt hat. Verluste auf gemeinschaftlichem Eigentum müssen unter den Eigentümern aufgeteilt werden. Wenn ein Ehepaar zusammenarbeitet. Dann können Verluste durch den Ehegatten abgezogen werden, aber wenn sie gesondert einreichen, können Verluste nur vom Ehegatten abgezogen werden. Investment-Diebstahl-Verluste sind völlig abzugsfähig Investitionsverluste aufgrund von Betrug oder Diebstahl, wie z. B. aus einem Ponzi-Schema, sind vollständig abzugsfähig. Der Abzug unterliegt nicht der 10 AGI-Grenze oder der 100 Anfangsgrenze. Revenue Ruling 2009-9 wurde als Reaktion auf die massiven Verluste erlitten von Investoren aus Ponzi-Systemen, wie die Bernie Madoff Ponzi-Regelung erlassen. Investitionsdiebstahlverluste können für den investierten Betrag und alle Phantomeinnahmen, die als Ertrag in früheren Steuerjahren ausgewiesen wurden, abzüglich etwaiger erwarteter Erträge in Anspruch genommen werden. Diese Verluste sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Betrug entdeckt wird. Wenn die Verluste zu einem Nettoverlust führen, Dann kann die NOL zurückgeführt werden, wie es gesetzlich zulässig ist. Revenue Procedure 2009-20 fügt einen sicheren Hafen für Anspruch auf Investitionsdiebstahlverluste. Wenn der Anleger keine Drittanbietererholung verfolgt, kann ein Abzug in Höhe von 95 des Schadens geltend gemacht werden. Wenn Sie sich für eine Drittanbieter-Wiederherstellung entscheiden, können 75 des Verlustes abgezogen werden. Jede tatsächliche Erholung oder mögliche Erstattung durch Versicherung oder von der Securities Investor Protection Corporation (SIPC) muss abgezogen werden. Ein Betrag, der über dem abgezogenen Betrag zurückerstattet oder erstattet wird, muss im Jahr, in dem die Zahlungen eingegangen sind, als Ertrag gelten. Sie sollten Revenue Procedure 2009-20 an der Spitze von Form 4684, Casualties und Diebstähle schreiben, in dem Jahr, dass der Verlust entdeckt wurde. Sie müssen auch ausfüllen, dann unterzeichnen Anhang A der Einnahmenverordnung 2009-20 und fügen Sie es an Ihre Steuererklärung. Ermittlung eines Unfallverlusts Sie müssen nicht nur beweisen, dass ein Unfall aufgetreten ist und die Höhe des Verlustes, sondern auch, dass es nicht durch Versicherung erstattet wurde. Dass ein Unfall tatsächlich aufgetreten ist, ist bei schwierigen Verlusten, wie Überschwemmungen, nicht schwer, aber es muss ein Nachweis erbracht werden, wie es sich um Ihr Eigentum handelt, wie vor und nach Fotografien des Gebietes, Zeitungsgeschichten über das Eigentum, Versicherungsansprüche oder Polizei, Feuer oder andere städtische Berichte über die Immobilie. Die Kosten für die Reparatur der Immobilie können durch stornierte Schecks, Rechnungen und Quittungen bestätigt werden. Nur die Kosten für die Wiederherstellung der Eigenschaft ist abzugsfähig keine Verbesserungen. Da der Abzugsbetrag auf Ihre bereinigte Basis der Immobilie beschränkt ist. Sie müssen Beweise für die bereinigte Basis, wie Bauverträge oder andere Dokumente, die Originalkosten zu zeigen. Die Kosten für Verbesserungen, die vor dem Verlust vorgenommen wurden, können durch stornierte Schecks, Kreditkartenbelege oder andere Zahlungsnachweise nachgewiesen werden. Die bereinigte Basis für ererbtes Eigentum kann aus den Aufzeichnungen des Spenders oder des persönlichen Vertreters des Nachlasses gewonnen werden. Ein guter Weg, um Datensätze zu speichern und andere Dokumentation ist es, sie elektronisch zu scannen und verwenden Sie einen der vielen Online-Dienste, die es Menschen ermöglichen, Dokumente online auf einem Remote-Server zu speichern. Die meisten dieser Dienste sind für mindestens 5 GB Speicherplatz frei, was für die meisten Menschen ausreichend sein sollte. Schätzungen für teure Gegenstände müssen zur Verfügung gestellt werden, um den Vor - und Nachteil des Eigentums zu begründen und müssen schriftlich, wie etwa eine eidesstattliche Erklärung, eine Disposition, eine Schätzung oder eine andere Art von Gutachten vorliegen. Schäden an Kraftfahrzeugen können durch lokale Garagen oder Autohäuser beurteilt werden. Es gibt mehrere so genannte blaue Bücher, die es Ihnen erlauben, den Wert eines Kraftfahrzeugs zu ermitteln und einige sind im Internet kostenlos zur Verfügung gestellt, wie zum Beispiel: Schäden an einem Kraftfahrzeug, das durch Versicherung nicht zurückerstattet wird, ist in der Regel abzugsfähig, es sei denn, es war für vorsätzliches Fehlverhalten , Wie zum betrunkenen Fahren oder Beschleunigen. Allerdings sind Rechtskosten für Rechtsstreitigkeiten nicht abzugsfähig. Ein Unternehmen kann nicht zurückerstattete Schadenskosten für ein Fahrzeug und die Kosten des Rechtsstreits abziehen, wenn das Auto innerhalb des Unternehmens verwendet wurde. Allerdings wird das Pendeln oder Fahren von einem Geschäft zu einem anderen Geschäft als persönliches Fahren betrachtet und ist daher den persönlichen Fahrregeln unterworfen. Die tatsächlichen Kosten der Reparaturen können als Beweis für die Bestimmung der Höhe des Abzugs behandelt werden, solange die Menge nicht übermäßig ist und die Reparaturen nur die Eigenschaft wieder in ihren vorherigen Zustand wiederhergestellt. Reparaturschätzungen sind nicht ausreichend, es sei denn, sie werden verwendet, um Wertschätzungen vor und nach dem Unfall zu bestätigen. Sind die Reparaturen jedoch geringer als der Rückgang des Marktwertes (FMV) der Immobilie, so können Sie die FMV-Differenz anstatt die Kosten der Reparaturen in Anspruch nehmen, wenn der Rückgang der FMV auf den Unfall zurückzuführen ist. Nebenkosten für den Unfall, wie zB Abschleppkosten, sind für Personenfahrzeuge nicht abzugsfähig. Schadensersatzkosten sind nicht als Unfallverlust abziehbar. Wenn ein Kraftfahrzeug sowohl für persönliche Zwecke als auch für Geschäftszwecke verwendet wird, werden die Verluste so behandelt, als ob es sich um 2 getrennte Grundstücke handelte, die den persönlichen Gebrauchsregeln und den Geschäftsregeln unterlagen. Der Geschäftsbereich kann vollständig abgezogen werden, aber der persönliche Teil unterliegt der Subtraktion von 100 und der 10 AGI-Boden, der für persönliche Schadensverluste gilt. Diebstahlverluste sind in der Regel abzugsfähig, aber Sie müssen möglicherweise nachweisen, dass die Eigenschaft tatsächlich gestohlen wurde, anstatt nur verlegt oder verloren. Der Diebstahl von Geld, das wäre Einkommen, aber wurde nicht als Einkommen gemeldet wurde nicht abzugsfähig. Wenn das gestohlene Eigentum später wiederhergestellt wird, dann müssen Sie möglicherweise den abgezogenen Betrag wegen des Verlustes als Einkommen im Jahr der Wiederaufnahme einschließen. Allerdings können Sie trotzdem einen Verlust verlangen, wenn der Marktwert des Grundstücks geringer war, als wenn es gestohlen wurde. Wie bei den persönlichen Unfallverlusten ist der Abzug für den Diebstahl von persönlichem Eigentum als Unfallverlust ein Einzelteilabzug, also, wenn Sie nicht aufstellen, dann ist der Verlust nicht abzugsfähig. Berechnung der Schadensersatzvergütung Unfall - und Diebstahlverluste werden auf Form 4684, Verluste und Diebstähle beansprucht. Dies sind die Schritte für die Berechnung eines abzugsfähigen Verlustes auf Form 4684: Subtrahieren Sie den FMV der Immobilie nach dem Unfall vom Marktwert vor dem Unfall. Geschäfts - oder Ertragsvermögen unterliegt nicht dieser Regel. Bestimmen Sie die bereinigte Basis der Immobilie: Bereinigte Basisverbesserungskosten Vorherige Schadenversicherungsabgrenzungen Abschreibungen Salvage Value Der abzugsfähige Verlust ist durch den niedrigeren Verringerungsgrad der FMV der Immobilie oder der bereinigten Basis begrenzt. Dieser Wert wird durch eine Entschädigung für den Verlust, wie zB Versicherungserlöse, weiter reduziert. Die personenbezogene Eigenschaft muss für jeden Schadenereignis um 100 Prozent reduziert werden. Wenn jedoch mehr als ein Element durch ein einziges Ereignis zerstört worden ist, dann müssen nur 100 von dem Gesamtverlust subtrahiert werden. Zum Beispiel, wenn ein Hurrikan viele Gegenstände zerstört hat, dann muss nur der Gesamtverlust um die 100 nicht jedes einzelne Element reduziert werden. Wenn Eigentum sowohl einen persönlichen Gebrauch und geschäftliche Nutzung hat, dann nur die persönliche Verwendung Aufteilung unterliegt der 100 Reduzierung der Business-Teil ist vollständig abziehbar. Die 100-Etage gilt auch für jeden einzelnen Eigentümer von gemeinsamem Eigentum. Diese Regel gilt jedoch nicht für verheiratete Paare, die sich gemeinsam anmelden. Gibt es Gewinne aus einem Unfallverlust, wie z. B. aus Versicherungserlösen, für das Jahr, so sind die Gewinne durch Verluste zu verrechnen, bevor die anwendbaren Steuerregeln angewandt werden. Inventurverluste werden nicht auf Formular 4684 berechnet, sondern werden als Waren verkauft, die am größeren der FMV oder Null verkauft werden, wenn es ein vollständiger Verlust ist. Die Grundlage für das beschädigte Eigentum muss durch den Schadensfallabzug sowie die entstandene Entschädigung nachträglich angepasst werden. Beispiel Deduling Verluste für Immobilien für Business und persönliche Sie leiden Schäden an Ihrem Haus aus einer Flut, die teilweise für Unternehmen verwendet wurde. Wie viel von dem Verletzten können Sie abziehen Jede anwendbare Beträge werden mit dem Geschäftsnutzungsprozentsatz und dem persönlichen Gebrauchsanteil multipliziert, wenn der Betrag des Abzugs berechnet wird. Wenn das Eigentum von der Versicherung abgedeckt ist, aber Sie keine Akte einreichen, dann ist der Verlust, der zurückerstattet worden wäre, nicht abziehbar, aber der überschüssige Verlust kann abzugsfähig sein. Versicherungserstattungen für überhöhte Lebenshaltungskosten, die angefallen sind, weil Sie gezwungen waren, Ihr Haus wegen umfangreicher Schäden zu verlassen, sind nicht steuerpflichtig, wenn die folgenden Prüfungen erfüllt sind: Ihr Hauptwohnsitz wurde durch Feuer, Sturm oder sonstige Unfälle oder Sie zerstört oder beschädigt Wurde die Verwendung der Residenz durch Regierungsverfügung wegen einer drohenden drohenden Verletzung verweigert, die Sie für Lebenshaltungskosten durch Versicherungserlöse für den Verlust der Nutzung des Wohnsitzes bezahlt wurden. Only the excess is tax-free, since normal living expenses are not deductible. This exclusion from income taxes does not cover reimbursements for rental income or for the damage or loss of real or personal property since they simply reduce the amount of the loss. This tax-free exclusion also does not apply to the business-use portion of a home. Insurance reimbursements for expenses because of a condemnation or other government order that is unrelated to a casualty is not tax-free. Insurance reimbursements covering normal expenses are considered income, since you would have to pay those expenses anyway from taxable income. If the casualty loss exceeds your income, then the loss can be carried back for up to 3 years or carried forward for 20 years. The 100 floor and the 10 AGI floor that applies to personal property is only applied to the deductible portion of the current year and not to any carried back or carried forward amounts. Historical Notes The replacement period was extended to 5 years if the destroyed principal residence was in a disaster area caused by Hurricane Katrina, or was located within the 2007 Kansas or 2008 Midwestern disaster areas, but only if the replacement residence was also in the disaster area. References Privacy Policy For thismatter Cookies are used to personalize content and ads, to provide social media features and to analyze traffic. Information is also shared about your use of this site with our social media, advertising and analytics partners. Details, including opt-out options, are provided in the Privacy Policy . Send email to thismatter for suggestions and comments Be sure to include the words no spam in the subject. If you do not include the words, the email will be deleted automatically. Information is provided as is and solely for education, not for trading purposes or professional advice. Copyright copy 1982 - 2017 by William C. Spaulding Google
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